Ein Gewerbetreibender betreibt selbstständig und auf Dauer ein Gewerbe mit Gewinnerzielungsabsicht – etwa im Handel, Handwerk, in der Produktion oder Gastronomie. Im Unterschied zum Freiberufler muss ein Gewerbetreibender ein Gewerbe anmelden, ist Mitglied der IHK oder Handwerkskammer und unterliegt grundsätzlich der Gewerbesteuer.
Was gilt als Gewerbe?
Ein Gewerbe ist jede erlaubte, selbstständige, nach außen erkennbare Tätigkeit mit Gewinnabsicht, die kein freier Beruf, keine Land- und Forstwirtschaft und keine reine Vermögensverwaltung ist. Typisch sind Handel, Handwerk, Dienstleistungen und Produktion.
Pflichten eines Gewerbetreibenden
Dazu gehören die Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt, die Mitgliedschaft in der zuständigen Kammer und – ab bestimmten Grenzen – die Gewerbesteuer. Kleinere Gewerbetreibende ermitteln ihren Gewinn per EÜR, größere müssen bilanzieren.
Gewerbesteuer und Freibetrag
Auf den Gewerbeertrag fällt Gewerbesteuer an, allerdings erst oberhalb eines Freibetrags von 24.500 Euro für Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Die gezahlte Gewerbesteuer wird teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet.
Abgrenzung zum Freiberufler
Während Freiberufler eine qualifizierte geistige Leistung erbringen, steht beim Gewerbe oft der Handel oder die Produktion im Vordergrund. Die Einordnung entscheidet über Gewerbesteuer, Kammerzugehörigkeit und Buchführungspflichten.
Praxisbeispiel: Vom Hobby zum Gewerbe
Jemand verkauft anfangs gelegentlich selbst genähte Taschen. Als daraus ein regelmäßiger Online-Shop mit Gewinnabsicht wird, liegt ein Gewerbe vor. Er meldet beim Gewerbeamt sein Gewerbe an, wird automatisch IHK-Mitglied und erhält vom Finanzamt eine Steuernummer. Im ersten Jahr bleibt der Gewinn unter 24.500 Euro, sodass keine Gewerbesteuer anfällt; den Gewinn ermittelt er per EÜR. Wächst der Shop, kann später eine Bilanzierungspflicht und Gewerbesteuer hinzukommen. Durch die rechtzeitige Anmeldung vermeidet er Ärger wegen Schwarzarbeit oder verspäteter Anmeldung.
Buchführung als Gewerbetreibender
Wie umfangreich deine Buchhaltung sein muss, hängt von der Größe deines Gewerbes ab. Kleinere Gewerbetreibende ermitteln den Gewinn per Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Überschreitest du bestimmte Umsatz- und Gewinngrenzen oder bist im Handelsregister eingetragen, wirst du buchführungs- und bilanzierungspflichtig. Dann sind eine doppelte Buchführung und ein Jahresabschluss mit Bilanz und GuV erforderlich. Unabhängig davon gelten die GoBD: Belege müssen vollständig, zeitnah und revisionssicher erfasst werden. Eine digitale Buchhaltung hilft, diese Pflichten effizient zu erfüllen und den Überblick über Umsatzsteuer, offene Posten und Ergebnis zu behalten.
Häufig gestellte Fragen zu Gewerbetreibender
Was ist der Unterschied zwischen Gewerbetreibendem und Freiberufler?
Der Gewerbetreibende handelt oder produziert und zahlt Gewerbesteuer, der Freiberufler erbringt eine qualifizierte geistige Leistung und ist gewerbesteuerfrei.
Ab wann zahle ich Gewerbesteuer?
Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften erst, wenn der Gewerbeertrag über dem Freibetrag von 24.500 Euro liegt.
Muss ich als Gewerbetreibender in die IHK?
Ja, in der Regel bist du Pflichtmitglied der IHK oder der Handwerkskammer.
Brauche ich eine Gewerbeanmeldung?
Ja. Jedes Gewerbe muss vor Aufnahme der Tätigkeit beim Gewerbeamt angemeldet werden.
Muss ich als Gewerbetreibender bilanzieren?
Nur wenn du bestimmte Umsatz- und Gewinngrenzen überschreitest oder im Handelsregister eingetragen bist. Kleinere Gewerbe nutzen die EÜR.
Weiterführende Informationen rund um Gewerbetreibender: in der Gewerbeordnung (GewO).